نحوه برطرف کردن مغایرت در اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده (+ مثال)
اخیرآً نامه ای از طرف سازمان مالیات بر ارزش افزوده برای یک سری از مشاغل ارائه شده که موضوع اصلی آن هشدار در مورد مغایرت مبلغ درآمدها و اصلاح در مهلت مقرر می باشد .
ممکن است ایرادات و اشکالات دیگری هم مکمل این موضوع قرار بگیرد ولی در اینجا نحوه برطرف کردن مشکل مربوط به مغایرت درآمدها را خدمت شما توضیح می دهیم . اشکال اصلی مبنا قراردادن درآمدهای اعلام شده در اظهارنامه سال مورد نظر است . مثلاً سال ۹۰ . درآمدی که مودی در آن سال اعلام کرده کمتر و یا بیشتر از مبلغی است که در اظهارنامه مالیات برارزش افزوده اعلام نموده است . حالا این فرصت طی این نامه داده شده که اشکال را برطرف کرده و اظهارنامه الحاقی مالیات بر ارزش افزوده را در مهلت تعیین شده ارائه کنند.
راه حل ساده تر برای بررسی این مشکل به این صورت است که از هر دوره ۳ ماهه سال ۹۰ تراز معین می گیرید که عدد مربوط به درآمدهای اصلی ( عملیاتی ) را به عنوان مبلغ ناخالص مشمول مالیات بر ارزش افزوده ثبت می کنید و مبلغ مالیات و عوارض ۵درصد را به صورت دقیق محاسبه کرده و به صورت تفکیک در اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده جایگذاری می کنید. حالا ممکن است اشکال دیگری در اینجا بوجود بیاید و آن در کدینگ مربوط به مالیات و وعوارض ارزش افزوده در سیستم حسابداری است . بهتر است شما برای مالیات و عوارض مربوط به فروش ، کدینگ پیش دریافت فروش کالا و خدمات و برای مالیات وعوارض خرید کدینگ پیش پرداخت خرید کالا خدمات را طراحی کنید .
برای ثبت مبلغ مالیات و عوارض می توانید کل درصد را بصورت یکجا در این حساب ثبت کنید . مثلاً کل مبلغ ۵ درصد مالیات و عوارض فروش را در اینجا ثبت می کنید. اگر این مبلغ با مبلغ ناخالص درآمد شما مغایرت دارد باید اختلاف را محاسبه کرده و در سال مالی بعدی سند اصلاحی بزنید. به این ترتیب برای هر دوره ۳ ماهه این عملیات را کنترل و ثبت می کنید تا به مبلغ اصلی که درآمد حاصل از فروش در اظهارنامه عملکرد است ، برسید. تمامی اصلاحات را می توانید فقط یکبار در هر دوره اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده انجام دهید .
مراحل اجرا به این صورت است که ابتدا وارد سایت Evat.ir می شوید و گزینه اصلاح اظهارنامه عمومی را انتخاب می کنید . عدد صحیح درآمدها را در قسمت فروش مشمول قرار می دهید که سیستم به صورت خودکار مبلغ مالیات و عوارض را در ستون مربوط قرار می دهد .
در پایان امیدواریم با رعایت اصول مربوط به اصلاحات ، پاسخگوی خوبی به سازمان مالیات بر ارزش افزوده باشید.
دانلود کتاب و جزوه